الفئات الضريبية في ألمانيا Steuerklassen 2026: أي فئة لك؟

الفئات الضريبية في ألمانيا (Steuerklassen) ست فئات، من I إلى VI، يحدد بها صاحب العمل كم يقتطع من راتبك كل شهر لضريبة الأجور (Lohnsteuer). الأعزب في الفئة I، ومن يربي طفله وحده في الفئة II، والمتزوجون في IV/IV أو III/V، والعمل الثاني في الفئة VI. مثال: براتب إجمالي 4.000 € في الشهر تُقتطع في الفئة I ضريبة أجور قدرها 524,50 €، وفي الفئة III نحو 202 €، وفي الفئة V نحو 945 €.

لكن الفئة لا تغيّر ضريبتك النهائية في السنة، فهي طريقة للاقتطاع الشهري فقط، والحساب النهائي يكون في الإقرار الضريبي (Steuererklärung). نشرح هنا، وفق القوانين السارية في 2026، لمن كل فئة، وكيف يختار المتزوجون بين III/V وIV/IV والفئة IV مع معامل (Faktorverfahren)، وكيف تغيّر فئتك ومتى، مع أمثلة محسوبة بأرقام 2026.

باختصار

الفئة تحدد الاقتطاع الشهري، أما الضريبة السنوية فتُحسب في الإقرار الضريبي، فيُعاد لك الفرق أو تدفعه.
معظم الطلاب والخريجين العزاب في الفئة I، وأول 12.348 € من الدخل السنوي معفاة من الضريبة في 2026.
عند الزواج يحصل الزوجان تلقائياً على IV/IV، ويمكنهما طلب III/V أو IV مع معامل.
من يختار III/V أو المعامل ملزم بتقديم الإقرار الضريبي كل سنة، وكذلك من لديه عمل في الفئة VI.
تغيير الفئة يكون لدى مكتب الضرائب أو عبر ELSTER، ويسري من الشهر التالي للطلب، وآخر موعد في السنة 30 نوفمبر.
إلغاء الفئتين III وV كان مخططاً لعام 2030، لكنه حُذف من القانون، والفئات الست باقية.

جرّب: حاسبة صافي الراتب في ألمانيا 2026: اختر فئتك الضريبية وشاهد الفرق فوراً

الفئات الضريبية الست: لمن كل فئة؟

يحدد القانون الفئات في §38b من قانون ضريبة الدخل (EStG). في الجدول ضريبة الأجور الشهرية لراتب إجمالي 4.000 € في كل فئة، حسبناها بحاسبتنا المطابقة لحاسبة وزارة المالية الاتحادية (BMF)، دون أطفال إلا في الفئة II، ودون ضريبة كنيسة، ومع تأمين صحي حكومي:

الفئة	لمن؟	ضريبة الأجور على 4.000 €
I	الأعزب والمطلق، والمتزوج الذي يعيش شريكه خارج ألمانيا في الغالب	524,50 €
II	من يربي طفله وحده ويعيش الطفل معه (إعفاء إضافي 4.260 € في السنة)	425,33 € (مع طفل)
III	المتزوج الذي يكسب أكثر، وشريكه في الفئة V أو بلا دخل	201,83 €
IV	المتزوجان، وهي الفئة التلقائية بعد الزواج، وضريبتها مثل الفئة I	524,50 €
V	شريك من هو في الفئة III	944,91 €
VI	العمل الثاني أو الثالث لدى صاحب عمل آخر	989,25 €

الفرق بين 201,83 € و989,25 € على الراتب نفسه كبير، لكنه لا يعني أن أحداً يدفع ضريبة أكثر في نهاية السنة. هو فقط توقيت: من يُقتطع منه أكثر من اللازم يسترده، ومن يُقتطع منه أقل يدفع الفرق لاحقاً.

لماذا لا تغيّر الفئة ضريبتك السنوية؟

ضريبة الدخل في ألمانيا تُحسب على الدخل السنوي (§32a EStG): أول 12.348 € معفاة في 2026، ثم تبدأ النسبة من 14 % وترتفع تدريجياً حتى 42 %، و45 % على الدخول العالية جداً. صاحب العمل لا يعرف دخلك السنوي ولا وضعك كله، فيقتطع كل شهر حسب فئتك على افتراض أن راتبك ثابت طوال السنة.

بعد نهاية السنة يحسب مكتب الضرائب (Finanzamt) ضريبتك الحقيقية من الإقرار الضريبي. فإذا عملت بضعة أشهر فقط، أو كانت لديك مصاريف عمل كثيرة، أو كنت في فئة اقتطاعها مرتفع، يُعاد لك المال. لهذا ننصح كل طالب وخريج بقراءة مقالنا عن الإقرار الضريبي Steuererklärung عبر ELSTER.

والفئة لا تغيّر التأمينات الاجتماعية أبداً. لكنها تغيّر الراتب الصافي الذي تُحسب منه بعض المخصصات، مثل مخصص البطالة (Arbeitslosengeld) ومخصص الوالدين (Elterngeld)، ولهذه المخصصات قواعد خاصة لأخذ تغيير الفئة في الحساب، فاسأل الجهة المختصة قبل أن تغيّر فئتك لهذا السبب.

كيف تُحدَّد فئتك أول مرة؟

بعد أول تسجيل سكن (Anmeldung) يصلك بالبريد رقم التعريف الضريبي (Steuer-ID). أعطه لصاحب العمل مع تاريخ ميلادك، فيستعلم إلكترونياً عن فئتك من مكتب الضرائب الاتحادي. إذا لم تعطه الرقم بتقصير منك، يقتطع صاحب العمل حسب الفئة VI، وهي أعلى اقتطاع (§39c EStG). أما إذا تأخر الرقم لسبب ليس بيدك، فيحسب صاحب العمل بالفئة المتوقعة لمدة أقصاها ثلاثة أشهر.

وانتبه أيضاً إلى خانة الديانة: ضريبة الكنيسة لا تُقتطع إلا من أعضاء الكنائس، فتأكد في أول كشف راتب أنها لا تُقتطع منك. شرح كل بنود كشف الراتب في مقالنا عن صافي الراتب في ألمانيا.

المتزوجون: III/V أم IV/IV أم IV مع معامل؟

بعد الزواج يحصل كل من الزوجين تلقائياً على الفئة IV (§39e EStG)، بشرط أن يعيش الاثنان في ألمانيا ولا يعيشا منفصلين. وإذا عمل أحدهما فقط أو كان الفرق بين الراتبين كبيراً، يمكنهما أن يطلبا معاً III لصاحب الراتب الأعلى وV للآخر.

إذا كان زوجك أو زوجتك في فلسطين

هذه حالة كثير من شبابنا: تتزوج في فلسطين ويبقى الشريك هناك حتى يصل بلمّ الشمل. الفئتان III وIV تحتاجان أن يكون الزوجان كلاهما خاضعَين للضريبة في ألمانيا دون قيود (وهناك استثناء لمن يعيش شريكه في دولة من الاتحاد الأوروبي). فما دام شريكك يعيش في فلسطين تبقى في الفئة I، وعندما يصل إلى ألمانيا ويسجّل سكنه تنتقل إلى فئات المتزوجين. خطوات لمّ الشمل في مقالنا عن فيزا لمّ الشمل إلى ألمانيا.

مثال بالأرقام: راتبان مختلفان

زوجان يكسب الأول 4.000 € والثاني 2.000 € إجمالي في الشهر، دون أطفال ودون ضريبة كنيسة:

الاختيار	ضريبة الأول	ضريبة الثاني	المجموع في الشهر	المجموع في السنة
IV/IV	524,50 €	88,16 €	612,66 €	7.351,92 €
III/V	201,83 €	298,00 €	499,83 €	5.997,96 €

مع III/V يبقى للأسرة نحو 113 € أكثر كل شهر. لكن الضريبة السنوية المشتركة لهما بنظام تقسيم الدخل بين الزوجين (Splitting) تقارب حسب تقديرنا 7.030 € إذا لم يكن لديهما دخل آخر ولا مصاريف إضافية. أي أن IV/IV تنتهي غالباً باسترداد نحو 320 €، وIII/V تنتهي غالباً بدفع نحو 1.040 € لمكتب الضرائب بعد الإقرار. لا خسارة في الحالتين، لكن من يختار III/V يجب أن يحتفظ بهذا المبلغ جانباً.

وإذا كان الراتبان متقاربين؟

براتب 3.000 € لكل منهما تكون الضريبة الشهرية في IV/IV 586,16 € للاثنين، وفي III/V ترتفع إلى 660,99 €. أي أن III/V هنا أسوأ حتى في الاقتطاع الشهري. القاعدة العامة: III/V تفيد في الشهر عندما يكسب أحدهما أكثر بكثير من الآخر، وIV/IV أنسب للرواتب المتقاربة.

الفئة IV مع معامل (Faktorverfahren)

خيار ثالث يغفل عنه كثيرون (§39f EStG). يحسب مكتب الضرائب الضريبة المشتركة المتوقعة للزوجين بنظام التقسيم، ويقسمها على مجموع ضريبتهما في IV/IV، فيخرج «معامل» أقل من 1، ثم تُضرب ضريبة كل منهما فيه. في مثالنا يكون المعامل نحو 0,956، فيُقتطع شهرياً نحو 586 € بدلاً من 612,66 €، وتتوزع الضريبة بين الزوجين حسب راتب كل منهما، والفرق في نهاية السنة صغير عادة.

المعامل يسري حتى نهاية السنة التالية للسنة التي بدأ فيها، أي سنتين كحد أقصى، ثم تطلبانه من جديد. ومن يختار III/V أو المعامل ملزم بتقديم الإقرار الضريبي كل سنة (§46 EStG).

كيف ومتى تغيّر فئتك الضريبية؟

سجّل في بوابة الضرائب Mein ELSTER إن لم يكن لديك حساب، أو اذهب إلى مكتب الضرائب في مدينتك.
اختر نموذج «Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern». وإذا أردتما IV مع معامل فاطلباه من مكتب الضرائب مع الراتب السنوي المتوقع لكل منكما.
لـ III/V يجب أن يوقّع الزوجان الطلب معاً. أما العودة من III/V إلى IV/IV فيكفي فيها طلب أحدهما (§38b الفقرة 3).
يسري التغيير من بداية الشهر التالي للطلب، وآخر موعد لتغيير يسري في السنة نفسها هو 30 نوفمبر (§39 الفقرة 6).
لا تحتاج إلى إبلاغ صاحب العمل، فهو يستلم الفئة الجديدة إلكترونياً، لكن راجع كشف الراتب التالي.

القانون الحالي يسمح للمتزوجين بتغيير الفئة خلال السنة دون تحديد عدد المرات. وإذا تغيّر وضعك لصالحك، مثلاً صرت تربي طفلك وحدك فيحق لك الفئة II، فاطلب ذلك من مكتب الضرائب، ويسري التغيير من الشهر الذي تحقق فيه الشرط.

الفئة VI: إذا كان لديك عمل ثانٍ

إذا عملت لدى صاحبي عمل في الوقت نفسه، يكون العمل الأول في فئتك العادية والثاني في الفئة VI، ولا إعفاء فيها أبداً. مثال: عمل ثانٍ براتب 1.000 € في الشهر تُقتطع منه في الفئة VI ضريبة 111,75 €، بينما 1.000 € في الفئة I لا يُقتطع منها شيء. وبراتب 2.500 € تصبح الضريبة 510 € في الفئة VI مقابل 187,33 € في الفئة I.

أنت من تقرر أي العملين هو الأول. والأفضل عادة أن يكون العمل ذو الراتب الأعلى في فئتك العادية. ومن لديه عمل في الفئة VI ملزم بتقديم الإقرار الضريبي، فيحسب مكتب الضرائب ضريبته على مجموع الدخلين، وقد يسترد جزءاً أو يدفع فرقاً. أما الميني جوب (Minijob) حتى 603 € في الشهر فلا يحتاج إلى الفئة VI عادة، لأن صاحب العمل يدفع عنه ضريبة مقطوعة.

الطلاب والطالب العامل (Werkstudent)

معظم الطلاب في الفئة I. وفي هذه الفئة لا تبدأ ضريبة الأجور إلا عند راتب شهري ثابت يقارب 1.500 € (9,25 € في الشهر على 1.500 € في حسابنا)، لأن الإعفاء السنوي والمبالغ الثابتة تُخصم أولاً. والطالب العامل لا يدفع إلا تأمين التقاعد، فقد يختلف اقتطاعه قليلاً عن هذه الأرقام.

وإذا عملت بدوام كامل في العطلة أو جزءاً من السنة فقط، فالأرجح أن ضريبة اقتُطعت منك أكثر من اللازم، وتستردها كاملة أو معظمها بالإقرار الضريبي. التفاصيل في مقالنا عن العمل كـ Werkstudent في ألمانيا ومقالنا عن العمل أثناء الدراسة. وإذا كنت ترسل المال لوالديك، فقد تخصمه من ضريبتك كما شرحنا في النفقة على الوالدين في الإقرار الضريبي.

هل ستُلغى الفئتان III وV؟

خططت الحكومة السابقة لإلغاء الفئتين III وV من 01.01.2030 ونقل المتزوجين إلى الفئة IV مع معامل، وكان ذلك في مشروع قانون تطوير الضرائب (Steuerfortentwicklungsgesetz) عام 2024. لكن النص الذي أقرّه البرلمان في ديسمبر 2024 خلا من هذا البند، ولم يصدر حتى اليوم قانون يلغي الفئتين. الفئات الست باقية في 2026 كما هي، وسنحدّث هذا المقال إذا تغيّر ذلك.

جرّب بنفسك: أدخل راتبك وفئتك في حاسبة صافي الراتب، ثم غيّر الفئة وشاهد الفرق في ضريبة الأجور والراتب الصافي. وإذا كان لديك سؤال عن وضعك، فاكتبه في المنشور المثبت على صفحتنا على فيسبوك.

أسئلة شائعة

ما الفئة الضريبية للأعزب في ألمانيا؟

الفئة I. وهي أيضاً فئة المطلق، والمتزوج الذي يعيش شريكه خارج ألمانيا في الغالب. أما من يربي طفله وحده فيحق له الفئة II.

هل الفئة III أفضل دائماً للمتزوجين؟

لا. هي تقلل الاقتطاع الشهري لصاحب الراتب الأعلى، لكن الضريبة السنوية لا تتغير، وقد تدفعان فرقاً بعد الإقرار. وإذا كان الراتبان متقاربين فقد يكون الاقتطاع الشهري في III/V أعلى من IV/IV.

متى يسري تغيير الفئة الضريبية؟

من بداية الشهر التالي لتقديم الطلب. ولكي يسري في السنة نفسها يجب أن تقدمه حتى 30 نوفمبر.

زوجتي في فلسطين، هل أحصل على الفئة III؟

لا، ما دامت تعيش هناك تبقى في الفئة I، لأن فئات المتزوجين تحتاج أن يكون الزوجان خاضعَين للضريبة في ألمانيا. بعد وصولها وتسجيل سكنها يمكنكما اختيار IV/IV أو III/V.

هل أسترد الضريبة التي اقتُطعت في الفئة VI؟

يحسب مكتب الضرائب ضريبتك على مجموع دخلك من العملين. إذا كان المجموع صغيراً فغالباً تسترد جزءاً، لأن الفئة VI تقتطع دون أي إعفاء، وإذا كان كبيراً فقد تدفع فرقاً. والإقرار إلزامي لك في هذه الحالة، فقدّمه في موعده حتى لا تدفع غرامة تأخير.