نفقة الوالدين والإقرار الضريبي Steuererklärung في ألمانيا 2026
كيف تخصم ما ترسله لوالديك في فلسطين أو الأردن من ضرائبك في ألمانيا: الشروط، المبالغ في 2026، ونموذج بيان الإعالة.
في هذه المقالة
إذا كنت تعمل في ألمانيا وتدفع ضريبة الدخل، وترسل مبلغاً لوالديك في فلسطين أو الأردن أو أي بلد آخر، فقد تستطيع خصم النفقة على الوالدين في الإقرار الضريبي السنوي (Steuererklärung) من دخلك الخاضع للضريبة، إذا استوفيت الشروط. وينظّم هذا الخصم §33a من قانون ضريبة الدخل الألماني (EStG) تحت اسم «نفقات الإعالة» (Unterhaltsleistungen).
كتبت هذا المقال الدكتورة عائشة النداف انطلاقاً من تجربتها في إرسال النفقة إلى الأردن وفلسطين، وراجعناه وحدّثناه وفق القواعد السارية في 2026.
باختصار
- يمكن خصم نفقات إعالة الوالدين حتى 12.348 يورو سنوياً لكل شخص في 2026، بشرط استيفاء شروط §33a EStG، ومنها أن يكون الوالد أو الوالدة بحاجة فعلية إلى الإعالة.
- المبلغ الأقصى يتبع بلد إقامة الوالدين: فلسطين ضمن المجموعة الأولى (المبلغ كاملاً)، والأردن ضمن المجموعة الرابعة (ربع المبلغ، أي بحد أقصى نظري يبلغ 3.087 يورو في 2026).
- منذ السنة الضريبية 2025، يجب أن تُدفع الإعانات النقدية المراد خصمها بتحويل إلى حساب الشخص المُعال. تسليم المال نقداً باليد أو إرساله بطريقة تنتهي باستلام نقدي لا يحقق هذا الشرط.
- تحتاج إلى «بيان إعالة» (Unterhaltserklärung) مستقل لكل واحد من الوالدين، مع المستندات التي تثبت الحاجة إلى الإعالة والتحويلات.
- دخل الوالدين وممتلكاتهما والدعم الذي يحصلان عليه من أشخاص آخرين قد يقلّل المبلغ الذي تعترف به دائرة الضرائب.
دليل محتويات المقالة
خصم نفقة الوالدين: من يستوفي الشروط؟
- أن تكون خاضعاً لضريبة الدخل في ألمانيا، وأن تكون لديك نفقات إعالة تستوفي شروط §33a EStG.
- أن يكون الشخص الذي تنفق عليه مستحقاً للنفقة قانونياً وفق القانون الألماني. والوالدان من الأقارب المباشرين (Verwandte in gerader Linie)، ولذلك يدخلان ضمن هذه الفئة.
- أن يكون الوالد أو الوالدة بحاجة فعلية إلى الإعالة، أي ألا يكون لديه دخل أو ممتلكات كافية لتغطية معيشته.
- إذا كان الوالد أو الوالدة في سن العمل وقادراً على العمل، فالأصل أن يستخدم قدرته على العمل لتأمين معيشته. مجرد كونه عاطلاً عن العمل لا يكفي دائماً لإثبات الحاجة. يمكن قبول عدم العمل عند وجود أسباب مهمة، مثل بلوغ سن التقاعد النظامي وفق المعايير الألمانية، أو المرض، أو الإعاقة، أو رعاية طفل صغير، أو الدراسة أو التدريب المهني الجدي، أو حالات أخرى مبررة. وقد تطلب دائرة الضرائب مستندات لإثبات ذلك.
- أن تكون النفقة متناسبة مع قدرتك المالية. فقد يَحُدّ ما يسمى «حد التضحية» (Opfergrenze) من المبلغ القابل للخصم بحسب دخلك المتاح والتزاماتك العائلية.
كم يمكن أن تخصم في 2026؟
الحد الأقصى الأساسي لنفقات الإعالة وفق §33a Abs. 1 EStG يرتبط بالحد الأدنى المعفى من ضريبة الدخل (Grundfreibetrag)، وهو 12.348 يورو في 2026 لكل شخص مُعال، قبل تطبيق التخفيضات والقيود الأخرى.
إذا كان الشخص المُعال يعيش خارج ألمانيا، يُخفَّض هذا الحد بحسب بلد إقامته وفق تصنيف وزارة المالية الألمانية للدول (Ländergruppeneinteilung) المطبق ابتداءً من السنة الضريبية 2025:
| بلد إقامة الوالدين | مجموعة الدولة | الحد الأقصى الأساسي لكل واحد من الوالدين (2026) |
|---|---|---|
| فلسطين (تظهر في القائمة الرسمية باسم «Palästinensische Gebiete») | المجموعة 1 (كاملاً) | 12.348 يورو |
| الأردن | المجموعة 4 (الربع) | 3.087 يورو |
| دول أخرى | حسب القائمة الرسمية | كاملاً أو ¾ أو ½ أو ¼ |
هذه الأرقام هي الحدود القصوى وليست مبالغ مضمونة. لا يمكنك خصم أكثر مما دفعته فعلياً، كما يمكن أن ينخفض المبلغ بسبب دخل الشخص المُعال أو ممتلكاته أو فترة الإعالة أو مساهمة أشخاص آخرين أو بسبب حدود قدرتك المالية.
إذا كان للوالد دخل أو موارد خاصة، مثل معاش تقاعدي أو راتب أو إيجار أو بعض أنواع الدعم، فقد تؤثر في الخصم. ينص §33a EStG على مبلغ معفى من احتساب الدخل والموارد يبلغ أساساً 624 يورو سنوياً، ويُخفَّض هو أيضاً بحسب مجموعة بلد الإقامة. لذلك يكون المبلغ الأساسي في فلسطين 624 يورو، بينما يكون في الأردن، باعتباره ضمن المجموعة الرابعة، 156 يورو قبل مراعاة التفاصيل الأخرى الخاصة بحساب الدخل والموارد.
وتوجد قواعد إضافية لحساب بعض أنواع الموارد (Bezüge)، ومنها خصومات أو مبالغ تقديرية للنفقات المرتبطة بها، لذلك لا يعني مجرد تجاوز دخل الوالد مبلغ 624 يورو أن كل دخله سيُطرح مباشرةً من الخصم.
أما فيما يتعلق بالممتلكات، فيشترط القانون أن يكون لدى الشخص المُعال مال قليل أو لا يملك مالاً. ووفق الإرشادات الضريبية يمكن عادةً اعتبار ثروة تصل قيمتها السوقية إلى نحو 15.500 يورو ثروةً قليلة، مع وجود استثناءات. كما أن المنزل المناسب الذي يسكن فيه الشخص المُعال مع أسرته لا يُحتسب بالضرورة ضمن الثروة المانعة للخصم. أما الأراضي أو العقارات الإضافية أو الأصول الأخرى فقد تؤثر في إثبات الحاجة إلى الإعالة.
المبلغ الذي تستعيده من دائرة الضرائب (Finanzamt) ليس مبلغ النفقة نفسه. الخصم يقلّل دخلك الخاضع للضريبة، وبالتالي تعتمد قيمة التوفير الضريبي الفعلية على دخلك ومعدل الضريبة وحالتك الضريبية.
الأوراق المطلوبة خطوة بخطوة
- تحويل المال إلى حساب الشخص المُعال:
منذ السنة الضريبية 2025، يشترط للاعتراف بالإعانات النقدية وفق §33a EStG أن تُدفع عن طريق تحويل إلى حساب الشخص المُعال. يمكن استخدام بنك أو مزود خدمات دفع، ولكن يجب أن تصل الأموال إلى حساب الشخص المُعال وأن يكون بالإمكان إثبات ذلك. أما الدفع نقداً باليد، أو إرسال المال بحيث يستلمه الوالد نقداً من مكتب تحويل، فلا يفي بشرط التحويل إلى حساب الشخص المُعال.كذلك فإن التحويل إلى محفظة إلكترونية (E-Wallet) أو إلى رقم هاتف أو بريد إلكتروني دون وجود ارتباط واضح بحساب بنكي للشخص المُعال لا يُعترف به عادةً لهذا الغرض.
إذا كنت تعيل عدة أشخاص يعيشون في منزل واحد، تسمح تعليمات وزارة المالية بأن تكون إثباتات التحويل باسم أحد هؤلاء الأشخاص الذين يعيشون في المنزل نفسه.
- إثبات التحويل:
احتفظ بكشوف الحساب البنكي أو تأكيدات التحويل التي توضح تاريخ التحويل والمبلغ وهوية المستفيد. منذ 2025 لا يكفي أن تسحب المال من حسابك في ألمانيا ثم تسلمه نقداً لوالديك أثناء السفر، حتى لو استطعت إثبات السحب والسفر. هذه الطريقة كانت تخضع لقواعد إثبات مختلفة في السنوات السابقة، لكنها لا تحقق شرط التحويل إلى حساب المستفيد المطبق على الإعانات النقدية منذ 2025. في بعض الحالات يمكن أيضاً الاعتراف بدفع مبلغ مباشرةً إلى طرف ثالث لسداد التزام يخص الشخص المُعال، مثل تحويل إيجار الوالد مباشرةً إلى حساب مالك المنزل. ويجب عندئذٍ إثبات أن الالتزام يعود فعلاً إلى الشخص المُعال، مثلاً بواسطة عقد الإيجار. - هل يجب التحويل كل شهر؟
لا يوجد شرط عام يلزمك بإرسال مبلغ كل شهر. ويمكن أيضاً الاعتراف بتحويلات متفرقة أو دفعة واحدة إذا كانت مخصصة فعلاً لتغطية نفقات المعيشة. لكن المدفوعات لا يمكن عادةً اعتبارها بأثر رجعي نفقةً عن الأشهر السابقة للتحويل. ولهذا فإن بدء التحويل في وقت مبكر من السنة، مثل يناير، قد يسمح باحتساب فترة إعالة أطول إذا استوفيت بقية الشروط. كما أن المبالغ التي تُرسل لتغطية جزء من السنة التالية تُحتسب من حيث المبدأ في سنة الدفع ولا تُنقل تلقائياً إلى السنة التالية. - بيان الإعالة (Unterhaltserklärung):
توفّر السلطات الضريبية الألمانية نماذج ثنائية اللغة لإثبات الوضع الشخصي والمالي للشخص المُعال. تحتاج إلى بيان إعالة (Unterhaltserklärung) منفصل لكل شخص مُعال، ولذلك إذا كنت تطلب خصم النفقة عن والدك ووالدتك فيلزم بيان مستقل لكل واحد منهما، حتى لو كانا يعيشان في المنزل نفسه. تحميل بيان الإعالة بالعربية والألمانية. - إثبات بيانات الوالدين وتصديقها:
تتطلب تعليمات وزارة المالية إثبات البيانات الشخصية والحالة الاقتصادية للشخص المُعال. وتُثبت البيانات الشخصية عادةً من خلال جهة رسمية في بلد الإقامة، مثل البلدية أو دائرة الأحوال المدنية المختصة. وقد يكون التصديق بواسطة كاتب عدل رسمي مقبولاً إذا كانت الجهة المحلية المختصة قد خوّلته بذلك. أما ختم المختار أو أي جهة محلية أخرى فلا ينبغي افتراض أنه مقبول تلقائياً في جميع الحالات. إذا كان هذا هو المستند المتاح في منطقتك، فمن الأفضل الاستفسار من Finanzamt عن قبوله، ولا سيما إذا تعذر الحصول على تصديق من الجهة الرسمية المختصة.وفي مناطق الأزمات أو الحرب يمكن، بحسب ظروف الحالة، أن تراعي دائرة الضرائب صعوبة الحصول على بعض المستندات، لكن ذلك لا يعني إعفاءً تلقائياً من الإثبات.
- إثبات الدخل والممتلكات:
قد تطلب دائرة الضرائب مستندات تثبت معاش الوالدين أو راتبهما أو أي دخل آخر أو مساعدات يتلقيانها، مثل شهادة راتب أو معاش أو مستندات ضريبية أو مستندات من الجهات الاجتماعية المحلية. كما يجب بيان ما إذا كان الشخص المُعال يمتلك أموالاً أو عقارات أو أراضي أو أصولاً أخرى، وما إذا كان يحصل على إعالة من أشخاص آخرين. وعند تقديم الطلب لأول مرة يمكن أن تطلب دائرة الضرائب معلومات إضافية عن الطريقة التي كان الوالد أو الوالدة يؤمّن بها معيشته قبل أن تبدأ أنت بدعمه. - الاحتفاظ بالمستندات:
احتفظ بالمستندات الأصلية، وكشوف الحساب، وإيصالات التحويل، وبيانات الإعالة والمستندات التي تثبت دخل الوالدين وممتلكاتهما. لا يلزم إرسال جميع الأدلة تلقائياً مع الإقرار في كل حالة، إذ يمكن أن يطلبها Finanzamt لاحقاً عند مراجعة الإقرار، وقد يطلب مستندات أو توضيحات إضافية بحسب الحالة. - تعبئة الإقرار:
تُدخل نفقات الإعالة في Anlage Unterhalt ضمن الإقرار الضريبي (Steuererklärung) عبر ELSTER. ترتبط بيانات Anlage Unterhalt أيضاً بالمنزل (Haushalt) الذي يعيش فيه الأشخاص المُعالون. فإذا كان والدك ووالدتك يعيشان في المنزل نفسه، تُسجّل بيانات ذلك المنزل والأشخاص المقيمين فيه مع بيانات كل شخص مُعال وفق الحقول الموجودة في النموذج. ومن المهم ذكر جميع الأشخاص الذين يعيشون في المنزل، حتى إذا لم يكن جميعهم أشخاصاً تستطيع خصم نفقتهم ضريبياً.
ملاحظات مهمة من التجربة والقواعد الضريبية
- إذا كان الوالدان يعيشان مع أشخاص آخرين في منزل واحد وتُرسل مبلغاً واحداً لمعيشة المنزل كله، فقد تقسم دائرة الضرائب المبلغ على أفراد المنزل وفق الظروف، بما في ذلك أشخاص لا يحق لك خصم نفقتهم. لذلك من المهم توضيح من يعيش في المنزل ولمن تُدفع النفقة.
- دخل الوالدين، مثل المعاش التقاعدي أو الراتب أو الإيجار، وممتلكاتهما مثل أرض أو عقار إضافي، وكذلك المساعدات أو الإعانات التي يحصلان عليها، يمكن أن تؤثر في إثبات حاجتهما إلى الإعالة وقيمة الخصم.
- إذا شارك إخوتك أو أشخاص آخرون في إعالة الوالدين، يجب ذكر ذلك. وإذا كان عدة أشخاص خاضعين للضريبة الكاملة في ألمانيا (unbeschränkt steuerpflichtig) يدفعون نفقة للشخص نفسه، يتوزع المبلغ القابل للخصم بينهم بحسب نسبة مساهمة كل منهم في إجمالي المدفوعات. أما المدفوعات من أشخاص لا يخضعون للضريبة الكاملة في ألمانيا فقد تؤثر بدورها في موارد الشخص المُعال.
- إذا كان الوالد أو الوالدة في سن العمل، فمجرد شهادة البطالة لا تعني تلقائياً أن شرط الحاجة إلى الإعالة تحقق. قد تطلب دائرة الضرائب إثبات سبب يمنعه فعلياً من تأمين معيشته عن طريق العمل.
- إذا زار الوالدان ألمانيا مؤقتاً مع بقاء محل إقامتهما في الخارج، فإن الزيارة القصيرة لا تجعل الحد الأقصى تلقائياً هو الحد الألماني الكامل؛ يظل بلد الإقامة عاملاً مهماً في تطبيق §33a EStG. ويمكن أن تخضع النفقات الفعلية خلال الزيارة لقواعد إثبات وتقدير خاصة بحسب الحالة.
- رسوم التحويل البنكي أو رسوم شركة تحويل الأموال لا تُعدّ في حد ذاتها نفقات إعالة قابلة للخصم ضمن §33a.
- القواعد تفصيلية ويمكن أن تختلف النتيجة بصورة كبيرة بحسب دخل الوالدين، وأعمارهما، وممتلكاتهما، ومن يعيش معهما، ومن يشارك في إعالتهما، وتوقيت التحويلات. لذلك ننصحك في الحالات المعقدة باستشارة مستشار ضريبي (Steuerberater) أو جمعية مساعدة الموظفين في شؤون الضرائب (Lohnsteuerhilfeverein).
أسئلة شائعة
هل يمكنني خصم النفقة وأنا طالب؟
نظرياً يمكن تطبيق §33a إذا استوفيت شروطه وكان لديك دخل خاضع للضريبة. لكن إذا لم تكن تدفع ضريبة دخل أو كانت ضريبتك منخفضة جداً، فقد تكون الفائدة الضريبية الفعلية محدودة أو معدومة. وعن حدود عمل الطلاب وضرائبهم اقرأ العمل أثناء الدراسة في ألمانيا 2026.
اقرأ أيضاً دليل الإقرار الضريبي للطلاب.
هل يجب أن أرسل المبلغ كل شهر؟
لا. التحويل الشهري ليس شرطاً قانونياً بحد ذاته، ويمكن قبول تحويلات متفرقة أو دفعة واحدة إذا استوفيت الشروط.
لكن توقيت الدفع مهم، لأن المبلغ لا يمكن عادةً احتسابه إعالةً عن الأشهر التي سبقت الدفع. لذلك فإن بدء الدعم في يناير والتحويل بصورة منتظمة يجعل الإثبات أبسط ويمكن أن يمنع خسارة جزء من الحد السنوي بسبب بدء الإعالة في وقت متأخر من السنة.
هل يمكنني إعطاء والدي المال نقداً عندما أسافر إليه؟
بالنسبة للسنة الضريبية 2025 وما بعدها: لا، إذا كنت تريد اعتبار المبلغ إعانة نقدية قابلة للخصم وفق §33a EStG.
يشترط القانون أن تُدفع الإعانة النقدية عن طريق تحويل إلى حساب الشخص المُعال. لذلك فإن سحب المال في ألمانيا وتسليمه نقداً للوالد أو الوالدة أثناء السفر لا يحقق هذا الشرط، حتى لو كان لديك كشف حساب وإثبات للسفر.
هل Western Union أو MoneyGram مقبولان؟
العبرة ليست باسم شركة التحويل، بل بكيفية وصول المال.
إذا استخدمت مزود خدمات دفع وكانت الأموال تُحوّل فعلياً إلى حساب بنكي للشخص المُعال ويمكن إثبات صاحب الحساب والمبلغ والتحويل، فيمكن أن يحقق ذلك شرط §33a.
أما إذا كان الوالد يستلم المبلغ نقداً من مكتب التحويل، فلا يتحقق شرط تحويل الإعانة النقدية إلى حساب الشخص المُعال.
وكذلك لا تُقبل عادةً المحفظة الإلكترونية التي لا يمكن ربطها بصورة واضحة بحساب بنكي للمستفيد.
هل أستطيع التحويل إلى حساب والدي فقط إذا كنت أعيل والدي ووالدتي؟
إذا كان الوالدان يعيشان في المنزل نفسه وأنت تعيلهما معاً، تسمح تعليمات وزارة المالية بأن تكون إثباتات التحويل باسم أحد الأشخاص المُعالين الذين يعيشون في ذلك المنزل.
لكن يجب مع ذلك تقديم بيانات كل شخص مُعال وإثبات حاجته إلى الإعالة بصورة منفصلة، بما في ذلك بيان إعالة (Unterhaltserklärung) لكل واحد من الوالدين.
ماذا لو لم يكن لوالدي حساب بنكي؟
هذه نقطة مهمة خصوصاً منذ 2025. فبالنسبة للإعانات النقدية يشترط §33a أن يكون التحويل إلى حساب الشخص المُعال.
إذا كان فتح حساب مصرفي ممكناً، فمن الأفضل ترتيب ذلك قبل إرسال المبالغ التي تريد المطالبة بخصمها.
وفي بعض الحالات يمكن دفع التزام مباشر يخص الشخص المُعال إلى طرف ثالث، مثل دفع الإيجار مباشرةً إلى مالك المنزل، بشرط إثبات أن الالتزام يقع على الشخص المُعال.
أما مجرد تسليم المبلغ نقداً فلا يصبح قابلاً للخصم لمجرد صعوبة فتح حساب، ولذلك يستحسن في الحالات الاستثنائية التواصل مسبقاً مع Finanzamt أو مستشار ضريبي.
كم سأسترجع فعلياً؟
لا تسترجع قيمة النفقة نفسها.
إذا اعترف Finanzamt مثلاً بمبلغ معين من Unterhaltsleistungen، فإنه يُخصم من دخلك عند حساب الضريبة. مقدار التوفير الفعلي يعتمد على معدل ضريبة الدخل الخاص بك وبقية بيانات إقرارك الضريبي.
لفهم الضرائب على راتبك اقرأ صافي الراتب في ألمانيا.
مصادر رسمية
- §33a قانون ضريبة الدخل الألماني (EStG)
- وزارة المالية الألمانية: تعليمات نفقات إعالة الأشخاص المقيمين في الخارج – 15 أكتوبر 2025
- وزارة المالية الألمانية: تصنيف الدول (Ländergruppeneinteilung) المطبق منذ 2025
- وزارة المالية الألمانية: أهم التغييرات الضريبية لعام 2026 والـ Grundfreibetrag
- بيان الإعالة الرسمي بالعربية والألمانية (Unterhaltserklärung)
ملاحظة: هذه المعلومات شرح عام للقواعد الضريبية ولا تغني عن الاستشارة الضريبية الفردية، خصوصاً في الحالات التي توجد فيها ممتلكات أو دخل للوالدين أو عدة أشخاص يشاركون في إعالتهم.
كتبت المقال: د. عائشة النداف (Dr. Aisha Naddaf). بارك الله في كل من يدعم والديه.
هل أفادتك هذه المقالة؟
ياسمين · 
أحمد نعيرات ·