النفقة على الوالدين في الإقرار الضريبي الألماني 2026
كيف تخصم ما ترسله لوالديك في فلسطين أو الأردن من ضرائبك في ألمانيا: الشروط، المبالغ في 2026، ونموذج بيان الإعالة.
في هذه المقالة
إذا كنت تعمل في ألمانيا وتدفع ضريبة الدخل، وترسل مبلغاً منتظماً لوالديك في فلسطين أو الأردن أو أي بلد آخر، فقد تستطيع استرجاع جزء من الضريبة عبر الإقرار الضريبي السنوي (Steuererklärung). يسمّي القانون الألماني ذلك «نفقات إعالة» (Unterhaltsleistungen) وفق §33a من قانون ضريبة الدخل (EStG)، وهو باب لا يعرفه كثيرون.
كتبت هذا الدليل الدكتورة عائشة النداف من خلال تجربتها في إرسال النفقة إلى الأردن وفلسطين، وراجعناه وحدّثناه وفق القواعد السارية في 2026.
- يمكن خصم النفقة على الوالدين حتى 12.348 يورو سنوياً لكل شخص (2026)، بشرط أن يكون الوالد أو الوالدة بحاجة فعلية إلى الإعالة.
- المبلغ الأقصى يتبع بلد إقامة الوالدين: فلسطين ضمن المجموعة الأولى (المبلغ كاملاً)، والأردن ضمن المجموعة الرابعة (ربع المبلغ، أي نحو 3.087 يورو).
- لكل والد نموذج «بيان الإعالة» ثنائي اللغة (عربي/ألماني) منفصل، مع إثباتات التحويل.
- دخل الوالدين وممتلكاتهما يقلّل المبلغ المعترف به.
من يحق له خصم النفقة على الوالدين؟
- أن تكون خاضعاً لضريبة الدخل في ألمانيا، مثلاً بعقد عمل تُقتطع منه الضريبة.
- أن يكون الشخص الذي تنفق عليه مستحقاً للنفقة قانونياً، والوالدان من هذه الفئة.
- أن يكون الوالدان بحاجة فعلية إلى الإعالة: أي أن دخلهما وممتلكاتهما لا تكفي لمعيشتهما. إذا كان أحد الوالدين في سن العمل وقادراً عليه، فقد تطلب دائرة الضرائب توضيح سبب عدم عمله (مثل المرض أو التقدم في السن).
- أن تكون النفقة متناسبة مع دخلك، فلا يُعترف بمبالغ تتجاوز ما يمكنك تحمله بعد تغطية معيشتك.
كم يمكن أن تخصم في 2026؟
الحد الأقصى لنفقات الإعالة يساوي الحد الأدنى المعفى من الضريبة (Grundfreibetrag)، وهو 12.348 يورو في 2026 لكل شخص مُعال. لكن هذا المبلغ يُخفَّض حسب بلد إقامة الوالدين وفق تصنيف وزارة المالية الألمانية للدول (Ländergruppeneinteilung) الساري منذ 2025:
| بلد إقامة الوالدين | مجموعة الدولة | الحد الأقصى السنوي لكل والد (2026) |
|---|---|---|
| الأراضي الفلسطينية | المجموعة 1 (كاملاً) | 12.348 يورو |
| الأردن | المجموعة 4 (الربع) | 3.087 يورو |
| دول أخرى | حسب القائمة الرسمية | كاملاً أو ¾ أو ½ أو ¼ |
إذا كان للوالد دخل خاص (مثل راتب تقاعدي أو إيجار) يزيد على 624 يورو سنوياً (مبلغ يُخفَّض أيضاً حسب مجموعة الدولة)، فإن الزيادة تُطرح من الحد الأقصى. كما أن امتلاك ثروة كبيرة، مثل أرض أو عقار غير مسكن العائلة، قد يلغي الحاجة إلى الإعالة. المبلغ الذي يُسترد فعلياً ليس المبلغ نفسه، بل الضريبة التي كنت ستدفعها عليه حسب نسبتك الضريبية.
الأوراق المطلوبة خطوة بخطوة
- تحويلات منتظمة: يُفضَّل التحويل شهرياً إلى حساب أحد الوالدين أو باسمه عبر بنك أو شركة تحويل معروفة (مثل Western Union أو MoneyGram). تُحسب النفقة عادةً من شهر التحويل الأول، لذلك يحقق البدء في يناير أعلى استرجاع.
- إثبات التحويل: إيصالات التحويل أو كشف الحساب. إذا سلّمت المبلغ نقداً خلال سفرك، أرفق كشف حساب يثبت سحب المبلغ قبل السفر، وصورة صفحة الجواز التي عليها ختم الدخول إلى بلد الوالدين. قد لا تعترف دائرة الضرائب بالمبالغ النقدية الكبيرة دون إثبات مقنع.
- بيان الإعالة (Unterhaltserklärung): نموذج رسمي ثنائي اللغة عربي/ألماني من أربع صفحات. تحتاج نموذجاً منفصلاً لكل والد، حتى لو عاشا في البيت نفسه، ويوقّع كل منهما نموذجه. تحميل بيان الإعالة بالعربية والألمانية.
- تصديق النموذج: يجب أن تصادق جهة رسمية في بلد الإقامة على بيانات الوالدين. من تجربة الكاتبة، قُبل ختم المختار في المنطقة، لكن الأفضل أن تسأل دائرة الضرائب مسبقاً عن الجهة التي تقبلها.
- النسخ الأصلية: احتفظ بالنسخ الأصلية، فدائرة الضرائب قد تطلبها ولا تقبل النسخ المصوّرة في هذه الحالة.
- تعبئة الإقرار: تُدخل النفقات في الملحق «Anlage Unterhalt» ضمن الإقرار الضريبي عبر ELSTER، ملحقاً لكل شخص مُعال.
ملاحظات مهمة من التجربة
- كلما زاد عدد أفراد الأسرة الذين يعيشون مع الوالدين ويشاركونهم الدخل، قلّ المبلغ المعترف به.
- ممتلكات الوالدين (بيت، أرض، راتب تقاعدي، دعم من شخص آخر) تقلل المبلغ المسترد أو تلغيه.
- إذا شارك إخوتك في الإنفاق، يُقسَّم الحد الأقصى بين المنفقين.
- عند زيارة الوالدين لألمانيا مؤقتاً مع احتفاظهما بإقامتهما في البلد الأصلي، لا يرتفع الحد الأقصى. خلال الزيارة تُقدّر النفقة عادةً دون إثبات بنحو جزء من 365 من الحد الأقصى عن كل يوم (قرابة 33,83 يورو يومياً في 2026)، ويمكن إثبات مبالغ فعلية أعلى.
- القواعد تفصيلية وتختلف حسب الحالة، لذلك يُنصح باستشارة مستشار ضريبي أو جمعية مساعدة ضريبية (Lohnsteuerhilfeverein).
أسئلة شائعة
هل يمكنني خصم النفقة وأنا طالب؟
نظرياً نعم إذا كان لك دخل خاضع للضريبة، لكن أغلب الطلاب لا يدفعون ضريبة تُذكر، فلا يستفيدون عملياً. اقرأ أيضاً دليل الإقرار الضريبي للطلاب.
هل يجب أن أرسل المبلغ كل شهر؟
ليس شرطاً قانونياً، لكن التحويل المنتظم من بداية السنة يسهّل الإثبات ويحقق أعلى خصم.
كم سأسترجع فعلياً؟
يعتمد على نسبتك الضريبية: الخصم يقلّل دخلك الخاضع للضريبة، فيُسترد جزء من الضريبة التي دفعتها. لفهم الضرائب على راتبك اقرأ صافي الراتب في ألمانيا.
مصادر رسمية
- §33a قانون ضريبة الدخل (EStG)
- وزارة المالية الألمانية: تصنيف الدول منذ 2025
- بيان الإعالة الرسمي عربي/ألماني
كتبت المقال: د. عائشة النداف (Dr. Aisha Naddaf)، مع الشكر لصفحة «أردنيين في ألمانيا» التي أثارت الموضوع أولاً. بارك الله في كل من يدعم والديه.
هل أفادتك هذه المقالة؟
ما الذي كان ينقص المقالة؟ أخبرنا أو اسأل على فيسبوك.
ياسمين عويضة · 
ياسمين · 
أحمد نعيرات ·